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麦趣尔就收购青岛丹香、新美心公司等事项遭问

2019-06-21 04:14    来源:未知    

  出具带强调事项段的无保留意见。强调事项主要涉及公司以现金购买潍坊慧谷投资管理中心(有限合伙)(以下简称“潍坊慧谷”)持有的青岛丹香投资管理有限公司(以下简称“青岛丹香”)51%的股权,以及终止收购并恢复原状的事项。

  (1)请说明麦趣尔在已支付青岛丹香收购价款80%即1.75亿元且已完成工商登记变更的情况下,未实际参与青岛丹香经营管理的主要原因及合理性,麦趣尔是否按规定就相关事项履行审议程序与信息披露义务,是否充分提示相关风险。请律师核查并发表明确意见。

  (2)请详细说明麦趣尔对青岛丹香股权相关会计处理的具体过程,以及是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师核查并发表明确意见。

  (3)根据麦趣尔与潍坊慧谷签订的《关于青岛丹香投资管理有限公司之股权收购协议之解除协议》,潍坊慧谷将退还麦趣尔已支付的款项1.75亿元。请说明截至回函日该笔款项的收回情况,如未收回,请说明主要原因、潍坊慧谷的履约能力、后续安排,以及是否就相关款项计提充分的减值准备。请年审会计师核查并发表明确意见。

  (4)请结合收购目的、款项支付进度、交易的筹划过程,进一步核查麦趣尔与潍坊慧谷及其主要合伙人、高级管理人员等是否存在关联关系,股权转让款的最终流向及用途,并说明收购青岛丹香的真实性、合理性。请律师、年审会计师核查并发表明确意见。

  2、年报显示,麦趣尔对收购浙江新美心食品工业有限公司(以下简称“新美心公司”)形成的商誉计提减值准备1.16亿元,计提的减值金额对麦趣尔报告期内实现的归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)影响较大,是导致麦趣尔出现亏损的主要原因之一。请补充说明以下事项:

  (2)请结合新美心公司所处的行业发展情况、经营环境、营运效率、财务指标变化、同行业公司等情况,详细说明麦趣尔在报告期内计提商誉减值的原因及其合理性、会计处理依据及合规性、以前年度是否计提了充分的商誉减值准备,是否符合《会计监管风险提示第8号——商誉减值》的规定。请年审会计师核查对上述事项进行核查并发表明确意见。

  3、年报显示,报告期内,公司烘焙食品、节日食品分别实现2.48亿元、0.69亿元销售收入,同比下降5.12%、6.24%,占营业收入比重分别为41.42%、11.64%,毛利率分别下降7.59%、10.75%。请结合销售情况、行业发展等,说明报告期内上述收入及毛利率下降的主要原因。

  4、年报显示,麦趣尔2014年公开发行募集资金2.95亿元,已累计使用募集资金总额1.02亿元,“日处理300吨生鲜乳生产线头奶牛生态养殖基地建设项目”投资进度缓慢,麦趣尔终止建设“烘焙连锁新疆营销网络项目”,并将前期已暂时补充流动资金的3,653万元闲置募集资金用于永久补充流动资金。

  (2)请说明麦趣尔将闲置募集资金暂时补充流动资金,以及终止“烘焙连锁新疆营销网络项目”并将前期已暂时补充流动资金的闲置募集资金用于永久补充流动资金所履行的审议程序,以及是否符合《中小企业板上市公司规范运作指引(2015年修订)》等募集资金管理规则的规定。请律师核查并发表明确意见。

  5、年报显示,报告期末,麦趣尔应收账款余额1.1亿元,同比增长42.2%,远高于营业收入3.56%的增长比例,坏账准备计提比例为5.61%。

  (1)请结合销售收入增长情况及信用政策,说明应收账款增长率显著大于营业收入增长率的主要原因,是否存在提前确认收入、放宽信用政策扩大销售或虚构交易的情形。

  (2)请结合同行业公司坏账计提情况,说明麦趣尔报告期内坏账准备计提是否充分、恰当。请年审会计师核查并发表明确意见。

  6、年报显示,报告期末,其他应收款余额3,969.36万元,同比增长71%,其中个人往来款账面余额2,642.61万元。请说明个人往来具体形成情况,包括但不限于往来方、发生原因、账龄、坏账计提情况、与公司关联关系等,以及个人往来占比较高的主要原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。

  7、年报显示,报告期末,可供出售金融资产余额3.49亿元,同比增长114%,报告期内交易性金融资产实现投资收益676.61万元。请说明可供出售金融资产的具体内容,包括投资时间、投资金额、会计处理等,并说明交易性金融资产实现投资收益的具体情况,会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师核查并发表明确意见。

  8、年报显示,报告期末,麦趣尔已逾期未偿还的短期借款余额6,730万元,货币资金余额3.2亿元。

  (2)请以列表形式说明麦趣尔货币资金存放地点、存放类型,是否存在与控股股东或其他关联方共管的账户。

  (3)请说明麦趣尔货币资金相关内控措施的执行情况,并结合控股股东及其关联方财务状况、股票质押情况及对外投资资金需求等事项,说明麦趣尔是否存在控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用或变相占用麦趣尔资金的情形。请年审会计师说明针对公司货币资金执行的审计程序与获取的审计证据,并对上述(2)、(3)事项进行核查与发表明确意见。

  9、年报显示,报告期末,麦趣尔其他应付款中应付限制性股票回购义务款及单位往来款余额分别为1,316.34万元、1,543.2万元。

  (1)请说明应付限制性股票回购义务款形成过程,以及相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。

  (2)请列示单位往来款具体内容,包款往来方、形成原因、账龄、是否存在关联关系等。请年审会计师核查并发表明确意见。

  10、年报显示,报告期内,麦趣尔营业外支出中“其他”项目支出201.81万元,同比增长1,207%。请说明“其他”项目支出的具体内容,以及报告期内大幅增长的主要原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。

  11、年报显示,报告期内,麦趣尔收到与支付的其他与经营活动有关的现金中分别存在收到往来款项4,403.26万元、支付往来款8,087.46万元。请说明上述款项的具体内容,相关列报是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师核查并发表明确意见。

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