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财务人员在企业月初、月末应该做什么工作?如

2019-07-04 17:28    来源:未知    

  货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在出入的地方及时处理,确保银行账务明确。

  在会计工作实务中,多数企业的银行账务都存在出入,不能与实际业务相吻合,有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数,所以每月结账前的银行核对是很必要的。

  同一企业日常业务内容相对来说变动不大,所以凭证编制内容变化不大,会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。

  每月月初企业成功申报后,可去银行或税务机关打印完税凭证。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。

  将当月填开和取得分类入账,按照的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。

  将本月入账进项和销项仔细核对,确定每张的结算方式,是现金结算的索要收据证明,是银行结算的应取得对应的银行结算凭据,是往来挂账的按号入座认真入账。

  做好并完善内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用单据,将其归类入账。认真查看费用单据是否合法,平时做好费用入账金额控制,对类似招待费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

  如果是生产型企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

  做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。

  每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出,结合当月销售和进项的开票信息,计算入账后账面存货成本变动对利润的影响,不要盲目的认证和领用存货,导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大,影响当期利润。

  将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入本年利润科目,查看当月利润实现情况。

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