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连云港市审计局

2019-08-10 21:25    来源:未知    

  为加强财政资金管理,盘活存量资金,防止资金资产流失,灌南县审计局在今年同级审工作中重点关注全县往来款项清理工作。经过为期两个月的集中清理各单位基本弄清楚了本单位往来款项形成的原因、时间、具体金额等,对于错账及时进行了账务调整,对于坏账按程序提请审批核销,各单位账务更加规范,数据更真实有效。

  但审计发现也发现部分单位对往来款项管理不够重视,往来款长期挂账现象较为普遍、领导或职工个人借款未结清较为突出。

  针对此类现象,审计建议一是转变思想观念,强化责任意识。建议进一步明确单位领导、业务经办人员和财务人员的职责,将往来款项管理情况纳入年度考核范畴中,同时,作为单位领导离任审计的重点审计内容之一。二是完善规章制度,加快内控建设。建议修订、完善、重申相关规章制度,制度真正贯彻执行到位,每年年底前进行一次往来款清理,原则上往来科目不得有余额结转下年,如确需结转的,应对每一个结转的科目余额的形成、结转原因进行书面说明,并由经手人、财务人员签字,领导审批后装订入账册备查。建立定期对账机制,双方签字盖章的询证函装入账册。加快内部控制制度建设。三是推行新政府会计制度,引入权责发生制。在建设、采购合同签订时、相关行政审批批复时、销售合同签订时就确认相关收入、支出,计入相应往来科目,然后通过往来款项的内控管理来保证会计信息准确,保证财政资金安全。(灌南县审计局苏仕通)

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