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四家公司年报被股转问询 收入确认和往来款项问

2019-12-03 05:24    来源:未知    

  年报披露已临近最后大限,但股转公司对年报的问询依然在继续。6月14日晚间,股转公司发布四份年报问询函,剑指视袭时代、鼎楚节能、雅格股份和盈力科技经营治理与财务相关问题。

  视袭时代因已播出纪录片未确认收入被问询。去年视袭时代实现营业收入3684.4万元,同比增长6.31%;亏损263.28万元,同比减少1468%。对于业绩下滑,公司解释为短片《传家本事》第一季制作已完成,由于年末未签署相关的合同,当期仅确认收入25.81万元,而第一季已完成确认相关成本240.96万元,单项目亏损215.14万元。

  股转指出,公司纪录片销售收入确认政策为“在纪录片完成摄制后,已按合同约定将纪录片拷贝、播映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本公司时确认”。对此,要求视袭时代说明在纪录片已播放的情况下,未签署合同的原因;期后是否签订合同,是否确认收入。

  相比之下,鼎楚节能则因暂估收入问题被关注。鼎楚节能2016年度财务报告被会计师事务所出具了保留意见的审计报告,具体审计意见为“鼎楚节能公司的主营业务EMC能源管理采用代理制度,于确认收入的同时确认相应的代理费用,期末对未收到抄表单的项目收入进行了暂估。2016年公司确认暂估收入为156.90万元。

  出具保留意见的原因是由于鼎楚节能尚未建立完善的代理费用相关台账,公司抄表存在较大延时,暂估收入的依据不充分,会计师事务所无法获取充分、适当的审计证据,也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。

  股转要求鼎楚节能说明,报告期内公司在合同能源管理业务代理方面的内部控制情况,是否建立了相关的内控制度,公司是否已建立和完善代理费用台账;以及暂估收入是否符合你公司的收入确认政策等。

  其中,股转要求视袭时代说明期末预收款项-广告代理费余额大幅增长的原因,以及在存在预收款情况下,本期未确认广告代理收入的原因。

  除此之外,因预付款项问题颇为严重。也被股转要求公司说明预付款项的性质,期末余额大幅增长的原因,预付款第一名名称,与公司是否存在关联关系。

  与视袭时代所不同,盈力科技因应收和应付款项问题被关注。因公司对武汉蓝瑞空间信息技术有限公司的销售基本未回款,且交易方还未在规定时间内披露年度报告,被列入异常经营名单。股转要求盈力科技说明与武汉蓝瑞业务发生的具体内容,应收账款减值计提是否充分,期后回款情况。

  雅格股份因存货账面价值问题被问询,问询函显示,公司2016年年报被中兴财光华出具了保留意见的审计报告,具体情况是 “温州雅格公司截止2016年12月31日存货账面价值为926.99万元。由于审计范围受到限制,审计师无法获取充分、适当的审计证据,以确认该存货的账面价值。”

  雅格股份解释为“公司在 2016 年忙于将净资产注入子公司的工作,在资产分离的过程中,由于工作繁多,人员缺少,忽视了对仓库库龄的管理工作,致使存货跌价准备不能准确计提”

  股转公司要求其说明是否存在内部控制,为何在严格遵守内控制度的情况下疏于管理占总资产比例达25.86%的存货,是否存在减值迹象。

  此外,雅格股份董事会、监事会绝大部分成员任职到期后,公司未及时换届,股转对其询问公司治理机构运作是否正常,相关董事、监事是否履职。

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